Zakup samochodu to częsta decyzja w działalności gospodarczej – może służyć jako środek transportu dla pracowników, narzędzie pracy czy reprezentacyjny element firmy. Wiele osób zastanawia się jednak, czy firma może kupić auto od osoby prywatnej i jakie formalności się z tym wiążą. Czy taki zakup jest opłacalny? Jakie są konsekwencje podatkowe? Wyjaśnimy wszystkie aspekty tej transakcji i podpowiemy, na co zwrócić uwagę.

Spis treści

Czy firma może kupić samochód od osoby prywatnej?

Tak, firma może kupić samochód od osoby prywatnej, niezależnie od formy działalności – zarówno jednoosobowa działalność gospodarcza, jak i spółka mają taką możliwość. Nie ma obowiązku kupowania pojazdu wyłącznie od innych firm, salonów samochodowych czy komisów. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca może nabyć auto np. od znajomego, pracownika, członka rodziny lub zupełnie obcej osoby, jeśli oferta jest atrakcyjna.

Taki zakup odbywa się na podstawie umowy kupna-sprzedaży, a nie faktury VAT, co ma istotne konsekwencje podatkowe. Brak faktury oznacza, że firma nie może odliczyć podatku VAT od tej transakcji, co w przypadku pojazdów o wysokiej wartości może być istotnym czynnikiem finansowym. Niemniej jednak, dla wielu przedsiębiorców taka opcja pozostaje korzystna, zwłaszcza jeśli uda się znaleźć dobrze utrzymany samochód w rozsądnej cenie.

Ważne jest również to, że zakup samochodu od osoby prywatnej nie podlega standardowym procedurom leasingowym czy kredytowym – przedsiębiorca dokonuje zakupu za gotówkę lub przelewem i od razu staje się pełnoprawnym właścicielem pojazdu.

Jakie formalności są wymagane przy zakupie auta?

Kupując samochód od osoby prywatnej, firma musi dopilnować kilku kluczowych formalności:

  1. Sporządzenie umowy kupna-sprzedaży
    • Umowa powinna zawierać dane obu stron, opis pojazdu (marka, model, rok produkcji, numer VIN, numer rejestracyjny) oraz kwotę transakcji.
    • Powinna zawierać oświadczenie sprzedającego, że pojazd jest wolny od wad prawnych (np. nie jest obciążony zastawem bankowym).
    • Dobrze jest dodać informację o aktualnym przebiegu auta.
  2. Zapłata podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3)
    • Jeśli sprzedający jest osobą prywatną, kupujący (firma) ma obowiązek zapłacić 2% podatku od wartości rynkowej pojazdu w ciągu 14 dni od podpisania umowy.
    • PCC nie obowiązuje, jeśli sprzedający jest podatnikiem VAT i wystawia fakturę VAT.
  3. Rejestracja samochodu na firmę
    • Auto należy przerejestrować w wydziale komunikacji na dane firmy (osoby prowadzącej działalność lub spółki).
    • Wymagane dokumenty to umowa kupna-sprzedaży, karta pojazdu (jeśli była wydana), dowód rejestracyjny, polisa OC i dowód osobisty właściciela firmy.
  4. Opcjonalne ujęcie samochodu w ewidencji środków trwałych
    • Jeśli auto ma wartość powyżej 10 000 zł, można wprowadzić je do ewidencji środków trwałych i amortyzować.
    • Wartość poniżej 10 000 zł można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jednorazowo.
  5. Ubezpieczenie pojazdu
    • Firma powinna zadbać o ubezpieczenie OC i, opcjonalnie, AC oraz Assistance.
    • W przypadku zakupu pojazdu z ważnym OC można przepisać polisę na firmę lub wykupić nową.

Jakie są konsekwencje podatkowe zakupu auta?

Zakup samochodu od osoby prywatnej niesie za sobą określone skutki podatkowe, które warto rozważyć przed podjęciem decyzji.

  1. Brak możliwości odliczenia VAT

Ponieważ osoba prywatna nie wystawia faktury VAT, firma nie ma możliwości odliczenia podatku VAT od zakupu pojazdu. W efekcie auto jest traktowane jako zakup brutto – przedsiębiorca nie może zmniejszyć podatku do zapłaty.

  1. Możliwość zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu

Firma może zaliczyć zakup samochodu do kosztów działalności gospodarczej:

  • Jeśli cena pojazdu wynosi do 10 000 zł – całość można zaliczyć jednorazowo w koszty.
  • Jeśli wartość przekracza 10 000 zł, auto należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych i amortyzować (standardowa stawka amortyzacji to 20% rocznie dla samochodów osobowych).
  1. Możliwość odliczenia kosztów eksploatacyjnych

Po zakupie firma może odliczać koszty związane z użytkowaniem samochodu, takie jak:

  • paliwo,
  • serwis i naprawy,
  • ubezpieczenie,
  • opłaty parkingowe i autostradowe.

Jeśli auto jest wykorzystywane zarówno służbowo, jak i prywatnie, obowiązuje limit 75% kosztów eksploatacyjnych. W przypadku pełnego użytkowania w firmie (z ewidencją przebiegu) można odliczyć 100% wydatków.

Kiedy zakup auta od osoby prywatnej jest opłacalny?

Zakup samochodu od osoby prywatnej może być korzystny w kilku sytuacjach:

Atrakcyjna cena – Brak marży dilera i podatku VAT może sprawić, że auto jest tańsze niż w salonie czy komisie.
Dobra historia pojazdu – Możliwość zakupu auta np. od znajomego, który dbał o jego stan techniczny.
Brak konieczności leasingu – Jeśli firma chce uniknąć zobowiązań finansowych, zakup za gotówkę od osoby prywatnej może być prostszą opcją.
Krótsze formalności – W porównaniu do leasingu czy zakupu na kredyt, transakcja przebiega szybciej i z mniejszą liczbą dokumentów.

Czy są jakieś ograniczenia?

Zakup auta od osoby prywatnej jest legalny i często stosowany przez przedsiębiorców, ale ma też pewne ograniczenia:

Brak faktury VAT – Nie można odliczyć podatku VAT od zakupu.
Obowiązek zapłaty PCC – Należy zapłacić 2% wartości auta do urzędu skarbowego.
Brak gwarancji – W przeciwieństwie do zakupu w salonie lub komisie, prywatna sprzedaż rzadko obejmuje gwarancję na pojazd.

Podsumowanie

Tak, firma może kupić samochód od osoby prywatnej, ale transakcja wymaga spełnienia kilku formalności, w tym sporządzenia umowy, opłacenia PCC i rejestracji pojazdu. Taki zakup może być opłacalny, jeśli auto jest w dobrym stanie i oferowane w atrakcyjnej cenie, ale warto pamiętać, że nie można odliczyć VAT i konieczne jest ujęcie pojazdu w środkach trwałych, jeśli jego wartość przekracza 10 000 zł.

Decydując się na zakup, warto dokładnie sprawdzić stan techniczny pojazdu, historię serwisową oraz upewnić się, że nie ma on żadnych obciążeń prawnych. W ten sposób firma może uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i cieszyć się nowym środkiem transportu, który będzie efektywnie służył w działalności gospodarczej.

 

Share.

Zostaw komentarz