Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest popularną formą rozliczania działalności gospodarczej. Szczególnie korzystnie wypada dla przedsiębiorców, którzy mają niskie koszty działalności i chcą uproszczonego systemu podatkowego. W 2024 roku wprowadzone zostały ważne zmiany, w tym podwyższenie limitu przychodów umożliwiającego rozliczanie się w tej formie. Poniżej znajdziesz najważniejsze informacje na ten temat.
Spis treści:
- Jaki limit na ryczałcie 2024?
- Ile można mieć obrotu na ryczałcie? Czy naprawdę jest istotny?
- Co po przekroczeniu limitu ryczałtu?
- Jaka jest kwota wolna od podatku na ryczałcie?
- Ile wynosi ZUS na ryczałcie 2024?
- Podsumowanie
Jaki limit na ryczałcie 2024?
W 2024 roku, aby przedsiębiorca mógł korzystać z ryczałtu, jego przychody uzyskane w 2023 roku nie mogą przekroczyć 9 218 200 zł (równowartość 2 milionów euro). Limit ten dotyczy wszystkich przedsiębiorców rozliczających się na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od rodzaju działalności
Warto zauważyć, że limit ten jest obliczany na podstawie kursu euro ogłoszonego przez NBP na początku października 2023 roku. Jest to stały punkt odniesienia dla określenia, kto w kolejnym roku może korzystać z tej uproszczonej formy rozliczeń.
Rząd rozważa nawet podniesienie limitu do 13,85 mln zł (czyli 3 milionów euro), co zwiększyłoby możliwość korzystania z ryczałtu przez większą liczbę przedsiębiorców
Ile można mieć obrotu na ryczałcie? Czy naprawdę jest istotny?
Warto tutaj wyjaśnić różnicę między przychodem a obrotem, gdyż są to pojęcia często mylone przez wielu przedsiębiorców. A w kontekście ryczałtu najważniejszy jest przychód, nie obrót.
Obrót to całość sprzedaży, natomiast przychód oznacza wartość sprzedaży po odliczeniu niektórych kosztów. W przypadku ryczałtu jednak, podatek naliczany jest od całości przychodów bez odliczeń kosztów działalności.
| PRZYKŁAD!
Jeśli Twoja firma osiąga przychód ze sprzedaży towarów o wartości 500 000 zł, podatek będzie naliczany od pełnej kwoty 500 000 zł, niezależnie od poniesionych kosztów zakupu towarów. |
Dlatego ważne jest, aby precyzyjnie monitorować poziom przychodów, ponieważ to one determinują prawo do korzystania z ryczałtu i wpływają na wysokość podatku
Co po przekroczeniu limitu ryczałtu?
Przekroczenie limitu przychodów uprawniającego do korzystania z ryczałtu wiąże się z konsekwencjami, które mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności.
Jeśli w trakcie roku podatkowego przekroczysz limit przychodów uprawniający do rozliczania się na ryczałcie, nie tracisz tej formy rozliczania natychmiast. Możesz kontynuować ryczałt do końca bieżącego roku. Oznacza to, że zmiany w formie opodatkowania nie są wymagane natychmiast po przekroczeniu limitu, lecz obowiązują od nowego roku.
Od początku kolejnego roku przedsiębiorca będzie zobowiązany do przejścia na inną formę opodatkowania, taką jak zasady ogólne lub podatek liniowy. Przekroczenie limitu automatycznie wyklucza możliwość dalszego korzystania z ryczałtu w kolejnym roku podatkowym.
Dodatkowo, przedsiębiorca, który przekroczy limit przychodów, może być również zobowiązany do rejestracji jako płatnik VAT. Jest to istotne, zwłaszcza jeśli wcześniej korzystał ze zwolnienia. Przekroczenie limitu może bowiem zmienić sposób, w jaki przedsiębiorstwo rozlicza się z urzędem skarbowym i wymusić nowe obowiązki administracyjne.
Jaka jest kwota wolna od podatku na ryczałcie?
W ryczałcie podatek jest liczony od przychodów. Oznacza to, że nie ma typowej kwoty wolnej od podatku, jak w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych. Jednakże, istnieją pewne możliwości obniżenia podstawy opodatkowania:
- Odliczenie składek ZUS – przedsiębiorcy opłacający ryczałt mogą odliczać składki społeczne i zdrowotne. W przypadku składki zdrowotnej możliwe jest odliczenie 50% składki zapłaconej od przychodów.
- Odliczenie wpłat na IKZE – osoby oszczędzające na Indywidualnym Koncie Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) także mogą odliczyć te wpłaty od podstawy opodatkowania, co obniża wysokość podatku.
W ten sposób przedsiębiorcy mogą zredukować wysokość należnego podatku, choć nie ma tu jednoznacznej kwoty wolnej od podatku.
Ile wynosi ZUS na ryczałcie 2024?
W 2024 roku wysokość składek ZUS zależy od poziomu przychodów przedsiębiorcy. Składka zdrowotna jest naliczana w zależności od wysokości uzyskanych przychodów i wynosi:
| Roczny przychód na ryczałcie | Podstawa | Wysokość składki zdrowotnej (na msc) |
| do 60 tys. zł | 4 660,71 zł | 419,46 zł |
| od 60 tys. zł do 300 tys. zł | 7 767,85 zł | 699,11 zł |
| powyżej 300 tys. zł | 13 982, 13 zł | 1 258, 39 zł |
Przedsiębiorcy mają jednak możliwość odliczenia składek ZUS od podstawy opodatkowania, co pozwala zmniejszyć obciążenia podatkowe. Dzięki temu koszty związane z prowadzeniem działalności mogą być lepiej zarządzane i zoptymalizowane.
Podsumowanie
Limit ryczałtu w 2024 roku wynosi 9 218 200 zł i dotyczy przychodów osiągniętych w 2023 roku. Przekroczenie tego limitu oznacza konieczność zmiany formy opodatkowania w kolejnym roku oraz możliwą rejestrację jako płatnik VAT. Ryczałt pozostaje atrakcyjną formą opodatkowania dla firm o niskich kosztach, ale istotne jest regularne monitorowanie przychodów i świadomość dodatkowych zobowiązań, takich jak składki ZUS.
