Umowa zlecenie to jedna z popularniejszych form zatrudnienia w Polsce, szczególnie wśród studentów i osób wykonujących prace dorywcze. Jednak, tak jak w przypadku każdej formy umowy, wiąże się ona z obowiązkiem rozliczenia podatku dochodowego. Warto wiedzieć, jakie są zasady rozliczania PIT przy umowie zlecenie, kto płaci podatek oraz jakie są możliwe ulgi i zwroty podatku. Sprawdź, co powinieneś zrobić, aby prawidłowo rozliczyć PIT z umowy zlecenia.
Czy na umowie zlecenie trzeba rozliczyć PIT? Wyjaśniamy obowiązki podatkowe
Umowa zlecenie, choć różni się od umowy o pracę, podlega obowiązkowi rozliczenia podatku dochodowego. Osoba, która osiągnęła przychody z tytułu umowy zlecenie, musi wykazać te dochody w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Podatek dochodowy od umowy zlecenie naliczany jest w trakcie trwania umowy i jest potrącany przez zleceniodawcę, który pełni rolę płatnika.
Co ważne, zleceniodawca, czyli pracodawca, odprowadza zaliczki na podatek dochodowy bezpośrednio do urzędu skarbowego. Oznacza to, że zleceniobiorca nie musi samodzielnie odprowadzać podatku w trakcie roku, ale jest zobowiązany do rozliczenia całości dochodów w swoim rocznym PIT. Z reguły rozliczenie odbywa się na podstawie formularza PIT-11, który zleceniodawca dostarcza pracownikowi na początku roku – najczęściej do końca lutego.
Ile podatku zabierają na umowę zlecenie? Stawki i progi podatkowe
Podatek dochodowy od umowy zlecenie naliczany jest według obowiązujących stawek podatkowych. Stawka podatku zależy od wysokości dochodu, a progi podatkowe są takie same jak w przypadku innych form opodatkowania dochodów osobistych. Obecnie obowiązują dwa progi podatkowe:
- 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie.
- 32% – dla dochodów powyżej 120 000 zł rocznie.
W przypadku większości zleceniobiorców obowiązuje stawka 12%, a podatek jest automatycznie potrącany przez zleceniodawcę z wynagrodzenia. Ponadto, od umowy zlecenie potrącane są również składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, co wpływa na ostateczną wysokość wynagrodzenia netto. Należy pamiętać, że podatek jest naliczany od przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu.
Koszty uzyskania przychodu w przypadku umowy zlecenie wynoszą standardowo 20% przychodu. W niektórych przypadkach mogą jednak wynosić 50%, jeśli zlecenie dotyczy pracy twórczej lub innej działalności objętej takim rozliczeniem. Ostateczna kwota podatku zależy więc od wielu czynników, takich jak wysokość wynagrodzenia i rodzaj zlecenia.
Kto płaci podatek od umowy zlecenia? Obowiązki pracodawcy i pracownika
Podatek od umowy zlecenie jest naliczany i odprowadzany przez zleceniodawcę, który pełni funkcję płatnika podatku dochodowego. Oznacza to, że pracodawca odpowiada za regularne odprowadzanie zaliczek na podatek dochodowy do urzędu skarbowego w trakcie trwania umowy. Zleceniobiorca natomiast nie musi samodzielnie opłacać zaliczek w trakcie roku, ale ma obowiązek rozliczenia dochodów w rocznym zeznaniu podatkowym.
Zleceniodawca jest również zobowiązany do dostarczenia pracownikowi formularza PIT-11, który zawiera informacje o wszystkich zaliczkach na podatek dochodowy i składkach ubezpieczeniowych odprowadzonych w ciągu roku. Na podstawie tego dokumentu zleceniobiorca wypełnia roczny PIT-37 lub PIT-36, w zależności od tego, czy uzyskiwał inne dochody oprócz tych z umowy zlecenie.
Dla zleceniobiorcy najważniejszym zadaniem jest prawidłowe wypełnienie formularza PIT, w którym uwzględni wszystkie dochody i odprowadzone zaliczki. Warto pamiętać, że nawet jeśli umowa zlecenie była jedynym źródłem dochodów, nadal istnieje obowiązek rozliczenia się urzędem skarbowym.
Czy dostanę zwrot podatku z umowy zlecenia? Kiedy można na to liczyć?
Zwrot podatku z umowy zlecenie jest możliwy w kilku przypadkach. Przede wszystkim, zwrot może wynikać z faktu, że w trakcie roku zleceniodawca odprowadzał zaliczki na podatek dochodowy, które były wyższe niż ostateczny podatek należny po rozliczeniu PIT. W takich sytuacjach, po złożeniu zeznania podatkowego, urząd skarbowy zwróci nadpłacony podatek.
Zwrot podatku może być również związany z ulgami podatkowymi, z których skorzystał pracownik. Popularne ulgi to m.in. ulga na dziecko, ulga na internet czy odliczenie darowizn. Aby otrzymać zwrot, konieczne jest prawidłowe wykazanie przysługujących ulg w rocznym zeznaniu PIT.
Osoby, które uzyskały niewielkie dochody z umowy zlecenie, a dodatkowo korzystają z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł rocznie), mogą również liczyć na zwrot części zapłaconego podatku. Należy jednak pamiętać, że zwrot podatku nie zawsze jest gwarantowany i zależy od indywidualnej sytuacji podatkowej danej osoby.
Kiedy nie płacimy podatku od umowy zlecenia? Warunki zwolnienia
W niektórych przypadkach możliwe jest uniknięcie płacenia podatku od umowy zlecenie. Zleceniobiorcy, którzy uzyskali niskie dochody w ciągu roku, mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku. Kwota ta wynosi obecnie 30 000 zł rocznie, co oznacza, że pracownicy, których roczne dochody nie przekroczyły tego progu, nie muszą płacić podatku dochodowego.
Zwolnienie z opodatkowania dotyczy również osób młodych do 26. roku życia, które korzystają z tzw. ulgi dla młodych. Zgodnie z przepisami, dochody uzyskiwane z umowy zlecenie przez osoby poniżej 26. roku życia są zwolnione z podatku do kwoty 85 528 zł rocznie. To oznacza, że jeśli młoda osoba nie przekroczy tej kwoty, nie musi płacić podatku od dochodów z umowy zlecenie.
Warto jednak pamiętać, że mimo zwolnienia z podatku, nadal obowiązują składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które są potrącane z wynagrodzenia. Ponadto, po przekroczeniu wskazanych limitów, dochody powyżej tych kwot będą normalnie opodatkowane zgodnie z obowiązującymi stawkami podatkowymi.
